环球观速讯丨债券投资的账面余额怎么算?债权投资的会计核算是什么?
2023-06-13 14:15:58 来源:中亿财经 编辑:

债券投资的账面余额怎么算?

应付债券的账面余额换算方法:

应付债券登入账簿,贷方之和减去借方之和,差额即为应付债券的账面余额。

1、分期付息,到期还本的方式:

在这种方式下,由于每期的利息计入应付利息科目,所以到期时应付债券的账面余额不会发生变化;

2、到期一次还本付息:

时计息时计入的是:应付债券-应计利息,到期时应付债券余额会随着计息而发生变化。

债权投资的会计核算是什么?

债权投资的会计核算

1.初始计量

总原则:

①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额;

②已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。

借:债权投资——成本(面值)

应收利息/债权投资——应计利息

贷:银行存款(注意:交易费用)

债权投资——利息调整(可借可贷)

2.后续计量

①确认利息

借:应收利息/债权投资——应计利息(双面)

债权投资——利息调整(与购入时相反)

贷:投资收益【期初账面a余额(摊余成本)

×实际利率(经信用调整的实际利率)】

②收本、息

A.分次付息,到期还本

借:银行存款

贷:应收利息

借:银行存款

贷:债权投资——成本

3.中途处置

总原则:出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益。

借:银行存款

债权投资减值准备

贷:债权投资——成本

——利息调整(可借可贷,剩余部分)

——应计利息

投资收益(可借可贷)

关键词: 债券投资 账面余额 债券投资的账面余

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