21世纪经济报道 记者李愿 北京报道

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个人养老金制度在36个先行城市或地区试点半年有余，参与人数已超过3700万，相关部门正考虑吸引更多人参与其中。

“结合先行城市或地区情况，进一步完善个人养老金配套政策，吸引更多人参与并适时推广到全国。”近日，人社部养老保险司相关负责人接受新华社采访时表示。

《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》于2022年11月25日发布后，我国个人养老金业务试点正式启动。人社部最新数据显示，截至今年5月25日，也就是个人养老金制度实施半年之际，参加人数已达3743.51万，个人养老金制度平稳有序运行。

个人养老金业务涉及税收优惠、多种金融产品，由此，个人养老金配套政策也涉及多个部门，包括财政部、税务总局、央行、国家金融监督管理总局和证监会等。

税收优惠是吸引参与个人养老金业务最主要的因素。《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。

在此种计算方法以及当前每年1.2万元缴纳上限约束下，参与人可以退税的金额最高达5400元，最少也可以退税360元。

今年的个人所得税综合所得汇算清缴将于本月底结束。21世纪经济报道记者了解到，已经有很多个人养老金业务参与人已经拿到了退税款。“竟然是真的，金额也挺多的，超出了预期”，这是21世纪经济报道记者听到的最多的反馈。

据了解，在当前税收优惠制度下，个人养老金业务参与人收入相对较高，而要吸引更多的人参与，则需要完善个人养老金相关的优惠制度。数据显示，近年来个人所得税缴纳人数在6000万到7000万之间，而非个人所得税缴纳人数则更多。

成都市人社局养老保险处处长、一级调研员王卫华表示，从目前掌握情况看，开户人数占参加基本养老保险人数比例，缴费人数在开户人数中的占比，以及满缴人数在缴费人数中的占比均有较大提升空间。究其原因：在缴费环节，相当一部分群体因收入水平相对较低而无法享受税收优惠，参保缴费动力不足；在投资环节，除储蓄类产品外，其余三类产品不能保证投资收益；在领取环节，尚需缴纳3%税费，对非纳税人群不够友好。同时，参加人在因罹患重大疾病、遭遇自然灾害等特殊情况时，没有提前支取个人账户资金的制度设计。这些都不同程度影响了很大一部分人群特别是青年群体的参与积极性。

“如果一味提高个人养老金税收缴费的上限，就会涉及个税的公平性问题，可以对个税范围之外的个人给予免税政策及财政补贴。”中国财政科学研究院社会发展研究中心主任许文建议，一是对中低收入人群（低收入群体或纳税临界点人群）实行EEE政策，在领取时免收3%的个税，这样真正消除税收的障碍，让他们来参与；二是对低收入人群在免税的同时进行财政补贴；三是对不涉及个税的群体给予其他税收优惠，比如能否考虑年轻人购房相关契税问题。

中国保险资管业协会执行副会长兼秘书长曹德云则认为，从长远来看，个人养老金制度能够持续吸引民众参加，关键在于产品和服务能否得到民众的认可，满足民众的需求，目前个人养老金产品设计还有待加强养老属性，资金投资运作还有待接受真正长期市场考验。建议进一步出台政策鼓励金融机构进行产品和服务创新，相关金融机构应做好产品细化和客户分层工作，加强合作、不断优化完善养老金融的产品体系，深耕客户养老投资需求，研发提供有吸引力的可为参加人带来长期稳健回报养老金融产品，丰富民众的养老投资选择，共同提升民众参加个人养老金制度获得感、幸福感和安全感。

除上述因素外，一份调研显示，居民不打算开通或不确定是否开通个人养老金账户的主要原因是账户实施强制储蓄和有养老储备。其中，22.1%的居民不考虑开通个人养老金账户的原因是账户实施强制储蓄，不能随意取出，资金流动受限；21.2%的居民不考虑开通个人养老金账户的原因是有养老储备，不需要。

《个人养老金实施办法》规定，个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：达到领取基本养老金年龄；完全丧失劳动能力；出国（境）定居；国家规定的其他情形。不过，该办法不属于配套政策。

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