今年是个税政策改革以来第一次进行个人收入的汇算清缴，很多单位已经开始通知员工在个人所得税APP进行操作了，有的人很惊喜得到一笔退税，有的人就不开心了，明明每个月都在缴个税，怎么到头来还得补缴那么多个税呢?今天就给大家讲解一下其中缘由。

首先，了解什么是汇算清缴，为什么要汇算清缴?

汇算清缴是指在年度终了后，纳税人需要汇总上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去当年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

简单的说就是，由于改革后影响个税的因素比较多，月度算税不一定准确，以全年收入计算个税再和月度已预扣的个税进行对比，多交了就可以申请退税，少交了就需要补税，也就是以前是按月交税，现在是按年交税，全年挣多少钱，就交多少钱对应的税。

以上过程就是汇算清缴，那么什么情况会导致退税和补税呢?

第二、为什么会退税?没有按时退税有什么影响?

按照新的个税计算方式，员工年初在单位进行专项附加扣除申报之后，如果选择通过公司月度进行个税减免，那么单位的薪酬HR就会从个税的后台导出大家申报的专项，比如子女教育减免，赡养老人减免，继续教育减免，租房、房贷减免信息进行个税核算，统计上之后个税会相应减少，主要涉及以下三个方面：

1、专项时间申报原因：假如员工没有按时申报以上个税减免信息，或者因为某些情况不符合，等符合了才申请，导致自己的减免信息没有及时的参与月度个税核算，那么月度算税的时候，就会比没申报专项的个税多，所以次年汇算清缴的时候，就会把当时没参与月度减免的部分，重新进行计算，全年的个税就会减少。

2、大病专项扣除申报：因为大病涉及到的治疗周期普遍比较长，短短几个月可能不能结算出总共花销多少钱，所以这个专项是按照年度进行申报的，比如一个员工全年收入对应的纳税点是10%，在申报了大病减免之后，对应的税点降低到3%了，原先按10%交税变成现在按3%交税了，个税整体会减少，这样的情况也会退税。

3、公益慈善事业捐赠：今年湖北武汉的新冠肺炎疫情，相信很多人都捐款了吧?那么你们知道不知道，不管是实物捐赠还是现金捐赠，只要取得红十字会等机构开具的收据，都是可以申请个税减免的。

财政部税务总局公告2020年第9号规定：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎 疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

比如一个员工个人捐赠给湖北武汉红十字会20万的物品，并取得红十字会开具的收据，就可以在汇算清缴的时候，添加20万的个税减免，如果全年的应纳税所得额是20万，那这20万对应的个税，就可以退还给纳税人。

税务总局规定当年度的汇算清缴时间截止到次年6月30日，在此期间都可以按单位通知办理退税，逾期不退税的，就视为纳税人自动放弃，没有其他影响。

第三，为什么要补税?当做不知道不补税有什么影响?

由于申报专项附加扣除信息的时候需要选择扣缴义务人信息，也就是选择在哪个单位进行扣缴;所以一旦员工换工作或者更换了发薪公司，专项附加扣除就会中断，这个是需要员工在个税APP中把扣缴义务人更新为发薪公司，否则就无法继续享受专项附件扣除减免，主要涉及以下两个方面：

1、换工作或者换发薪单位：由于两个单位之间的信息不共享，新单位无法累计员工在原单位申报的专项，也无法累计员工已经预缴的个税，所以大众的方式就是重新累计个税。

比如说一个员工在原单位收入对应的税率是3%，即将跳点到按税率10%缴纳个税的时候，换了工作，那么新单位就会按3%的税率，重新计算个税，直到年底结束，员工还是3%的税率;这样一来，如果员工这一年一直在一个公司发工资的话，收入早就到了10%的税点;由于换工作的原因，导致新旧两个单位都按3%的税点算税，实际上在月度扣税的时候，员工是少交税了，所以在次年汇算清缴的时候，一综合全年收入，就会按10%甚至更高的税点计税，这就是为什么会补税的原因。

2、除正常工资收入外，还有其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入：员工就职的单位只能查看到员工的工资收入，并依法进行个税申报，如果员工有就职公司以外的劳务报酬等收入，那么员工全年的收入就增加了，对应的税点也就相应提高，这样的情况也会涉及到补税。

那么不补税对自己有什么影响呢?偷税漏税的性质，相信每个纳税人都知道，税务总局规定当年度的汇算清缴时间截止到次年6月30日，在此之后如果不补缴，不排除会产生滞纳金，无论你在哪个单位工作，纳税是每个公民的基本义务，所以如果需要补税，小编提醒大家一定要按时缴税，避免对自己的信誉造成负面影响。

以上就是关于退税补税的几点原因说明，个税改革之后，对于赡养父母、子女教育、大病医疗、住房租金、住房贷款、继续教育等方面存在比较大生活压力的劳动者来说，税收压力得到了相应的减轻，所以大家要及时申报符合条件的专项附加扣除哦，但是一定不要虚假申报，影响个人征信就得不偿失了。

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关键词： 个人所得税 退税